Как сделать дарственную на участок земли?

Порядок и расходы при дарении участка

Когда это не работает

• Нотариальное удостоверение установлено для договоров дарения недвижимости между гражданами. Если одна из сторон — организация (компания, фонд), это правило не действует и форма договора определяется по общим правилам; такой случай разбирают отдельно.
• Дарение безвозмездно. Встречная передача денег, вещи, права или обязанность содержать дарителя делают договор притворным, и суд применяет правила той сделки, которую стороны имели в виду (п. 2 ст. 170 ГК РФ).
• Статья 575 ГК РФ не допускает дарение в ряде случаев, в том числе от имени малолетних и признанных недееспособными граждан их законными представителями. Исключение для обычных подарков стоимостью не выше 3 000 рублей к земельному участку неприменимо. Такой договор нотариус не удостоверит.
• Аресты, запреты на регистрационные действия и непогашенная ипотека в ЕГРН блокируют переход права: сначала снимают ограничение, потом регистрируют дарение. Отсутствие границ в ЕГРН — не запрет и не отказ, а основание приостановить регистрацию до внесения сведений.
• Освобождение от НДФЛ и ставки 13/15 % приведены для налоговых резидентов РФ. У нерезидентов порядок налогообложения подарка иной и проверяется отдельно.

Кто платит налог и как считается сумма

Налог платит не даритель, а одаряемый: подарок — это его доход. Освобождение действует, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники по п. 18.1 ст. 217 НК РФ: супруги, родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные братья и сёстры. Тёща и зять, дядя и племянник, двоюродные родственники, гражданский супруг в этот перечень не входят — для них дарение облагается налогом.

Если освобождения нет, доход принимается равным кадастровой стоимости участка, внесённой в ЕГРН и применяемой с 1 января года, в котором зарегистрирован переход права (п. 6 ст. 214.10 НК РФ). Ставка для резидентов двухступенчатая: 13 %, если совокупность налоговых баз не превышает 2,4 млн рублей, и 312 000 рублей плюс 15 % с суммы превышения (п. 1.1 ст. 224 и п. 6 ст. 210 НК РФ). Декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дара (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ), а налог уплачивается не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Отсюда практический вывод: до похода к нотариусу стоит посмотреть кадастровую стоимость участка — она публична и бесплатно доступна по кадастровому номеру через онлайн-сервисы Росреестра и публичную кадастровую карту. От неё считается и налог, и, как правило, нотариальная госпошлина, так что смета видна заранее. Иногда кадастровая стоимость заметно выше рыночной, и тогда дарение постороннему человеку обходится дороже, чем ожидают стороны. Заодно по выписке из ЕГРН видно, внесены ли координаты границ и нет ли арестов и обременений, то есть не приостановят ли регистрацию.